Дата розміщення: 29.04.2016
Річний звіт за 2015 рік
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) | ТОВ АФ "Трансаудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | м.Одеса, пр.Шевченка,2 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України | 1463, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** | н/д, н/д, н/д, н/д |
| Текст аудиторського висновку (звіту) | Фiрма "Трансаудит"
код ЄДРПОУ 23865010 свiдоцтво АПУ 1463
65044, м. Одеса пр. Шевченка 2, тел. 0661-370872
для листiв 65026, м. Одеса аб. с.10 E-mail: tau@te.net.ua
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства „Зелений Гай” за 2015 рiк.
1. Адресат: власники цiнних паперiв, наглядова рада, правлiння емiтента та органи НКЦПФР
2. Вступний параграф
2.1.1. Основнi вiдомостi про емiтента
Публiчне акцiонерне товариство „Зелений Гай”, код за ЄДРПОУ 00414090, мiсце знаходження: 56541, Миколаївська обл., Вознесенський район, с.Бузьке, вул. Зеленогаївська, 12; електронна адреса : zamok29@ukr.net, дата первинної державної реєстрацiї (як вiдкрите акцiонерне товариство) – 27.04.1994р., дата державної реєстрацiї (як публiчне акцiонерне товариство) – 21.05.2015р., кiлькiсть акцiонерiв – 336, в тому числi фiзичнi особи - 332, юридичнi особи - 4, середня кiлькiсть працiвникiв – 158.
2.1.2. Опис аудиторської перевiрки (звiт щодо вимог законодавчих та нормативних актiв)
Нами згiдно Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (надалi, МСА) виконано аудит повного пакету фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства „Зелений Гай” в складi Балансу (Звiту про фiнансовий стан) на 31.12.2015 р., Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд) за 2015 р., Звiту про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2015 р., Звiту про власний капiтал за 2015 р., Примiток до рiчної фiнансової звiтностi за 2015 р., а також пояснювальних Примiток до цiєї звiтностi за 2015 р.
2.2. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне подання фiнансових звiтiв
Управлiнський персонал товариства несе вiдповiдальнiсть за:
- вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне вживання;
- застосування обґрунтованих облiкових оцiнок i розрахункiв;
- дотримання вимог мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (далi, МСБО) або розкриття всiх iстотних вiдхилень вiд МСБО в примiтках до фiнансового звiту;
- пiдготовку фiнансового звiту згiдно МСФЗ, виходячи з припущення, що товариство продовжуватиме свою дiяльнiсть в осяжному майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке припущення не буде правомiрним;
- облiк i розкриття у фiнансовiй звiтностi всiх подiй пiсля дати балансу, якi вимагають коригування або розкриття;
- розкриття всiх претензiй у зв'язку з судовими позовами, якi були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому;
- достовiрне розкриття у фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всi наданi кредити або гарантiї вiд iменi керiвництва;
- розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективної системи внутрiшнього контролю в товариствi;
- вживання заходiв в межах своєї компетенцiї для захисту активiв товариства;
- виявлення i запобiгання фактам шахрайства i iнших зловживань.
2.3. Вiдповiдальнiсть аудитора за надання висновку стосовно фiнансової звiтностi
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо зазначеної фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Аудит здiйснено вiдповiдно до положень МСА, якi вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих перекручень та викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум i їх розкриття i фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцiнки ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи iнших процедур при виконаннi оцiнки ризикiв аудитором дослiджуються заходи внутрiшнього контролю, пов’язанi з складанням та достовiрним поданням акцiонерним товариством фiнансової звiтностi, що надає достовiрну та справедливу iнформацiю. Пiд час аудиту отримано пояснення, вiдповiдi, що стосуються предмету перевiрки, в тому числi, письмовi запевнення управлiнського персоналу (МСА 580 "Письмовi запевнення") та письмовi пiдтвердження управлiнського персоналу (МСА 500 "Аудиторськi докази"). Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть виконаних управлiнським персоналом облiкових оцiнок та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
3. Модифiкована аудиторська думка щодо повного комплекту фiнансових звiтiв.
3.1. Пiдстави для висловлення умовно-позитивної модифiкованої думки
3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора
Параграфом 4а Мiжнародного стандарту аудиту 501 "Аудиторськi докази – додатковi мiркування щодо вiдiбраних елементiв" передбачено: якщо запаси пiдприємства є суттєвими для фiнансової звiтностi пiдприємства, аудитор повинен отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо їх наявностi i стану шляхом присутностi пiд час iнвентаризацiї. Якщо ж аудитор не має можливостi отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо наявностi та стану запасiв, вiн вiдповiдно до п. 13 Мiжнародного стандарту аудиту 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора" не може пiдтвердити фiнансову звiтнiсть пiдприємства – суб’єкта аудиту, а повинен висловити умовно-позитивну думку або вiдмовитись вiд висловлення думки щодо фiнансової звiтностi. Договiр щодо аудиту було укладено в квiтнi 2016 р., аудитора не було залучено до участi в рiчнiй iнвентаризацiї.
3.2. Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться мова в попередньому параграфi i якi не мають всеохоплюючого впливу, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства „Зелений Гай” та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився станом на 31.12.2015 р. вiдповiдно до вимог МСФЗ. Фiнансовi результати звiтного року (валюта балансу 73764 тис. грн., чистий дохiд 30423 тис. грн., чистий прибуток 417 тис. грн.), вiдображенi в фiнансовiй звiтностi, пiдтверджуються.
4. Iнша допомiжна iнформацiя
4.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
За приписами частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України, якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї. В емiтента цiнних паперiв вартiсть чистих активiв в звiтному та попередньому роках (вiдповiдно – 49436 тис. грн. та 49019 тис. грн.) бiльше статутного капiталу на кiнець 2015 року ( 34374 тис. грн.).
4.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв
Параграфом 1 МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" встановлено вiдповiдальнiсть аудитора стосовно зазначеної iнформацiї. Аудитор ознайомлюється з нею оскiльки суттєвi невiдповiдностi мiж перевiреною аудитором фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю ставлять пiд сумнiв достовiрнiсть перевiреної фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства „Зелений Гай” є складовою частиною Додатку 38 до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006 р. N 1591 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 05.02.2007 р. за N 97/13364. Вона також подається до державного реєстратора та до органiв державної статистики.
Аудитором розглянуто зазначену iншу iнформацiю i будь-яких суттєвих невiдповiдностей та/або розбiжностей не iдентифiковано.
4.3. Виконання товариством значних правочинiв
За приписами пункту 4 частини першої статтi 2 Закону України "Про акцiонернi товариства" - значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
За приписами частини першої статтi 70 того ж закону рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається наглядовою радою. У разi неприйняття наглядовою радою рiшення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборiв.
Якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом значного правочину, перевищує 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, рiшення про вчинення такого правочину приймається загальними зборами за поданням наглядової ради. Рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25 вiдсоткiв, але менша нiж 50 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається простою бiльшiстю голосiв акцiонерiв, якi зареєструвалися для участi у загальних зборах та є власниками голосуючих з цього питання акцiй. Рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом такого правочину, становить 50 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається трьома чвертями голосiв акцiонерiв вiд загальної їх кiлькостi. Якщо на дату проведення загальних зборiв неможливо визначити, якi значнi правочини вчинятимуться акцiонерним товариством у ходi поточної господарської дiяльностi, загальнi збори можуть прийняти рiшення про попереднє схвалення значних правочинiв, якi можуть ним вчинятися протягом не бiльш як одного року, iз зазначенням характеру правочинiв та їх граничної вартостi. Аудитом встановлено, що в звiтному роцi товариство не здiйснювало значних правочинiв 4.4. Стан корпоративного управлiння Корпоративне управлiння це система вiдносин мiж виконавчим органом товариства, його радою, акцiонерами та iншими зацiкавленими особами. Корпоративне управлiння окреслює межi, в яких визначаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здiйснення монiторингу дiяльностi товариства. Наявнiсть ефективної системи корпоративного управлiння збiльшує вартiсть капiталу, компанiї заохочуються до бiльш ефективного використання ресурсiв, що створює базу для зростання. Нову редакцiю Принципiв корпоративного управлiння України, затверджено рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 24.01. 2008 р. N 52. Внаслiдок виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту, згiдно з положеннями Закону України "Про акцiонернi товариства" можна сформулювати судження щодо: - вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам його статуту; - вiдповiдного вiдображення iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння" рiчного звiту акцiонерного товариства, яка складається згiдно до вимог "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затверджених рiшенням Комiсiї вiд 03.12.2013 р. N 2826, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 24.13.2013 р. за N 2180/24712 зi змiнами та доповненнями № 1250 вiд 23.09.2014 р., № 1713 вiд 16.12.2014 р., № 1348 вiд 01.09.2015р.. 4.5. Iдентифiкацiя та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких вiдповiдають оцiненим ризикам суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства на рiвнi фiнансової звiтностi. За результатами зазначеного виконання в акцiонерному товариствi не iдентифiковано ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства. 5. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму 5.1. Фiрма „Трансаудит” у виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю (код за ЄДРПОУ 23865010) 5.2. Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi за N 1463 видано вiдповiдно до рiшення Аудиторської палати України вiд 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 29.11. 2020 р. 5.3. Мiсцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 10, м. Одеса, 65026) 5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua. 6. Дата i номер договору на проведення аудиту – договiр вiд 01. 04. 2016 р. № 165017 7. Дата початку та дата закiнчення аудиту – вiдповiдно 01.04. 2016 р. – 15.04. 2016 р. 8. Незалежний аудитор, директор фiрми “Трансаудит” Кравченко Т.В. (чинний сертифiкат АПУ № 007180 до 24.12. 2019 р.) 9. Дата аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) – 15.04. 2016р. Звiт щодо дотримання законодавчих та нормативних актiв з бухгалтерського облiку та аналiз фiнансового стану Публiчного акцiонерного товариства „Зелений Гай” за 2015 р. 1. Стан бухгалтерського облiку у товариствi Суб’єктом аудита виконувався бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральному вимiрi та в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов’язаного їх вiдображення. Бухгалтерський облiк ґрунтувався на МСБО. Пiдставою для бухгалтерського облiку господарських операцiй були первинна документацiя, всi данi, що зафiксованi в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського облiку шляхом подвiйного запису. Стан первинних документiв та облiкових реєстрiв задовiльний. Отже, є аналiтична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлiнських рiшень та формування фiнансової, податкової та статистичної звiтностi. Облiкова полiтика товариства вiдповiдає вимогам статтi 1 Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть” та Методичних рекомендацiй щодо облiкової полiтики пiдприємства, затверджених наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27.06.2013 р. № 635, як сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, що використовуються товариством в поточному облiку та для складання i подання фiнансової звiтностi. Вона була визначена наказом по товариству вiд 02.01.2014 р. N 3. Протягом 2014-2015 рр., змiн до неї не вносилось. Аудитором дослiдженi питання, сформульованi МСА 510 „Перше завдання – залишки на початок перiоду”, i з огляду на аудиторський висновок за 2014 р., незмiннiсть облiкової полiтики та ретельне порiвняння рядкiв форм фiнансової звiтностi (беручи до уваги змiну нумерацiї рядкiв), встановлено, що початковi (2015 р.) залишки по рахунках товариства є достовiрними. Складання i надавання користувачам фiнансової звiтностi робилось своєчасно. Звiтнiсть складена в нацiональнiй валютi України - гривнi, при цьому данi в звiтностi наведенi iз заокругленням до цiлих тисяч гривень. Товариство застосовувало загальну систему оподаткування. Показники в звiтних формах товариства узгодженi вiдповiдно до Методичних рекомендацiй з перевiрки порiвнянностi фiнансових звiтiв, затверджених наказом Мiнфiну вiд 11.04. 2013 р. № 476 зi змiнами, затвердженими наказами вiд 27.06. 2013 р. та вiд 30.12. 2013 р. № 1192 та вiд 05.04.2014 р., № 401. Вбачається, що поточний бухгалтерський облiк, який є пiдґрунтям для складання фiнансової звiтностi, з певними обмеженнями був повним та вiдповiдав приписам Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” та чинним МСБО. 2. Аналiз показникiв фiнансової звiтностi Аналiз показникiв фiнансового стану товариства виконано в таблицi, при цьому показники лiквiдностi та платоспроможностi обчислено станом на 31.12.2015 р., а показники рентабельностi - за 2015 р. Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12.2015р. (за 2015 р.) Оптимальне значення 1.Коефiцiєнти лiквiдностi: 1.1. Поточної лiквiдностi або покриття Пiдсумок роздiлiв II - III активу К1.1= ------------------------------------------------- Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву 1.2. Термiнової або швидкої лiквiдностi Пiдсумок роздiлiв II - III активу – рядки (1100-1110) К1.2= ---------------------------------------------- Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву 1.3. Абсолютної або критичної лiквiдностi Грошовi кошти та їх еквiваленти (код рядку 1165) К1.3= ------------------------------------------------------------ Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву 1,3 0,2 0 бiльше 2,0 1,0-2,0 0,25 – 0,5 2. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi або фiнансування ( покриття зобов’язань власним капiталом) Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву К2= --------------------------------------------------- Пiдсумок I роздiлу пасиву 0,4 менше 1,0 3. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (автономiї) I роздiл пасиву балансу К3= ----------------------------------- Всього за активами балансу 0,6 0.25-0,5 4. Рентабельнiсть собiвартостi чистий прибуток/збиток (код рядку 2350 ф.2) К4= ------------------------------------------------ х 100% (код рядку 2050 ф. 2) 1,5 5. Рентабельнiсть реалiзацiї чистий прибуток/збиток (код рядку 2350 ф.2 ) К5= --------------------------------------------х 100% (код рядку 2000 ф. 2)- 1,3 5. Рентабельнiсть активiв чистий прибуток/збиток (код рядку 2350 ф.2 ) К5= ---------------------------------------------------х 100% ф. 1 (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) / 2) 0,5 бiльше 0 З таблицi вбачається, що фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства „Зелений Гай” в звiтному роцi був задовiльним, товариство господарювало з прибутками. Данi фiнансової звiтностi реально вiдображають фактичний фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства „Зелений Гай”. Перевищення вартостi чистих активiв над Статутним капiталом Товариства станом на 31.12.2015р. становить 34374 тис.грн. Вимоги ч.3.ст.155 Цивiльного Кодексу України дотримуються. Протягом звiтного року не вiдбувалось подiй, якi могли суттєво вплинути на фiнансово-господарський стан товариства та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв. Маються пiдстави для висловлення думки (вiдповiдно до МСА 570 "Безперервнiсть") про можливiсть безупинного функцiонування Публiчного акцiонерного товариства „Зелений Гай”, як суб’єкта господарювання. Директор фiрми «Трансаудит», незалежний аудитор Кравченко Т.В. 15.04.2016 р. дн дн |